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国库集中付出中财务资金的风险

时间:2019-05-21    点击: 次    来源:搜集转载    作者:佚名kmteckels.com - 小 + 大年夜

摘要:文章体系地研究了财务国库集中付出制度履行中所存在的风险和风险所构成的缘由。同时提出了财务风险管理的对策。
关键词:国库;集中付出

        国库集中付出制度改革从根本上改变了财务资金拨付方法,极大年夜进步了财务资金集中度,进步了资金效力。但财务资金管理从“分散管理”变成“集中管理”,财务资金风险也随之从“分散”转为“高度集中”,是以,财务资金的风险管理和防备就愈发显得重要。为包管财务资金安然,有须要对国库集中付出改革风险成绩停止研究,防备资金管理集中带来的集中化风险。
        一、 国库集中付出中重要风险及其成因
        防备和管理国库集中付出风险,起首需辨认各类风险。风险能够来源于参与集中付出的各个相干方。国库集中付出中的风险可以分为四类,这四类风险的性质、详细表示、成以下:
        (一) 信息体系风险。信息体系风险是指由于国库集中付出体系法式榜样的不完美和搜集情况安然性不敷而产生财务资金安然隐患,招致财务资金运转中风险的产生。国库集中付出中,财务资金大年夜量、频繁的付出和清理很大年夜程度上是依附信息体系,也意味着风险的存在,一旦国库集中付出信息体系产生成绩,财务资金运转将遭到极大年夜的安然伤害。wWW.relunwen.CoM
        1.集中付出信息管理体系存在风险。由于国库集中付出管理体系在功能模块、流程控制、数据处理、体系拜访控制等方面功能还不敷完美,对国库集中付出资金运转形成必定的风险隐患。
        2.集中付出管理的搜集安然存在隐患。由于集中付出体系并没有与外网完成完全物理隔离,在这类情况下,个中任何一个马脚遭到搜集不法入侵或被他人进击,均会对付出管理体系形成攻击。
        3.集中付出中相接洽关系网体系协异性存在必定风险。今朝财务部分、代理银行间存在必定的信息纰谬称景象,各联网体系的协异性不敷,特别是在各方停止体系更新、升级或新体系运转时,没有及时与其他各方停止沟通、反应,能够招致因联网体系构造、流程的更改而产生新的资金运转风险。
        (二) 管理制度风险。管理制度风险是指由于国库集中付出相干管理制度本身的不健全而形成集中付出过程当中存在的风险隐患。国库集中付出改革后,建立了一系列的集中付出管理制度和办法,但由于集中付出还处于不完美阶段,付出、清理、管帐核算等各项制度办法能够不敷周全,同时各制度办法之间的连接也并不是完全顺畅,招致集中付出在制度层面存在必定风险。
        (三) 操作流程风险。操作流程风险是指由于国库集中付出操作流程本身的公道性或相干人员在营业处理中未严格履行营业流程而形成的资金集中付出过程当中能够出现的风险。
        (四) 小我身分。小我身分风险是指国库集中付出中相干营业人员思维认识因
        素构成资金风险的能够。集中付出营业操作终究照样要由财务、代理银行、预算单位的相干营业人员来完成,个中能够存在因个别营业人员的人生不雅、价值不雅、品德不雅产生误差而使国库资金遭受损掉,这也是全部集中付出风险中隐蔽性最强、伤害最大年夜的风险。
        (五) 监督和内控风险。监督和内控风险是指由于国库集中付出中相干的监督管理和外部控制不完美而招致本来可以防止的成绩没法被发明、被防止而构成的风险。
        1.集中付出中相干各方的外部监督机制尚不完美,财务部分关于预算单位集中付出特别是授权付出营业的外部监督重点根本上在过后监督,事前、事中监督机制还不敷健全,而关于代理银行履行国库集中付出营业的合法性、标准性重要依附其外部监督,一旦代理银行外部监督出现成绩,财务管理部分将很难控制其对集中付出的影响。同时财务和国库管理

部分关于代理银行和预算单位的检查、处理办法不到位、不标准,构成了风险聚积隐患。2.集中付出运转存在的外部控制管理风险。由于集中付出改革是一项全新的任务,再加上今朝集中付出改革正处在适应期,集中付出的制度、管理形式、营业操作手段等都赓续变更中,因此集中付出的各其他参与方都还未能建立成熟完美的外部控制管理制度,使得部分预算单位的外部财务管理程度不高,从而招致国库集中付出存在必定的资金运转风险。
        2、 国库集中付出风险管理和风险防备对策
        根据保证国库集中付出改革顺利运转、并赓续深化的请求,国库集中付出风险管理和风险防备重要应包含以下内容:
        (一) 建立一套迷信的风险管理体系。集中付出中营业环节多、资金付出量大年夜,风险点多,风险隐蔽性强,依附传统经历性的风险断定的、辨认、防备的办法,常常产生的是“头痛医头,脚痛医脚”,“拆东墙、补西墙”的情况,不克不及周全、全体、高效完成对集中付出中风险的辨认、防备、挽救等管理。是以,必须根据集中付出风险管理的目标,结合相干的迷信管理实际,建立一套体系、迷信、全体、全程的风险管理体系。
        (二) 完美搜集信息体系管理体系体例。建立健全并严格履行集中付出营业体系运转、保护管理、定期检查、重要材料保管、重要事项立案制度,保护体系数据的安然性。建立搜集安然定期保护制度,包管集中付出体系相干的搜集安然。
        要建立完美迷信、体系的国库集中付出外部静态监控机制,并建立集中付出监控基本营业联动机制,增添财务支出中存在的背规成绩。财务部分要加强对集中付出营业代理银行的监督,建立代理银行考评机制,催促其标准履行国库集中付出营业,严格履行内控制度,保证财务资金付出的安然。各部分之间,按职责分别、相互调和、相互制衡、周全控制的准绳,经过过程外部控制制度、运转机制和操作方法的有效安排,标准操作流程及运转法式榜样,防备国库集中付出风险。
        (三) 加大年夜宣传培训力度。防备国库集中付出风险,除依附严格的制度和流程体系以外,还必须依附加大年夜宣传培训力度,赓续进步国库集中付出相干营业人员的品德和营业本质。培养他们建立精确的人生不雅、价值不雅和品德不雅,熟悉到国库集中付出营业的重要性,加强他们的风险认识。同时对国库集中付出营业相干营业人员还应赓续加强培训,赓续更新知识,并能在资金付出、清理、审核、核算等各个环节控制风险,确保国库集中付出资金安然。
参考文献:
[1]浙江管帐论文集.舒惜虞,余晓阳.财务管理成绩研究.浙江省管帐学汇编.浙江大年夜学出版生,2008,12

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