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浅谈防备和控制经济义务审计风险分析

时间:2019-04-20    点击: 次    来源:搜集    作者:佚名 - 小 + 大年夜


所谓经济义务审计风险,是指审计结论与司法律例、审计行动和客不雅现实相悖,招致审计申报掉真或许审计对象评价看法不公道,并伤害到审计相干关系人,进而招致审计主体须要对所得审计结论、本身行动后果承当义务的能够性。笔者从经济义务审计风险的成因动手,商量了经济义务审计风险的防备和控制战略。 

  1 经济义务审计风险的成因 

  经济义务审计风险具有复杂多样的成因,根本可概括以下。 

  1.1 被审计对象未周全供给管帐材料而招致审计风险的产生 

  被审计对象未周全供给管帐材料常常会招致审计风险隐患的存在。以云南红塔集团为例,其间展开过屡次审计,但是由于未充分供给管帐材料,招致屡次审计均未发明10亿元“小金库”这一严重背游记动。因此国际审计情况请求审计人员必须具有过硬的营业和思维政治标质,但是今朝国际审计部队扶植仍有很长一段路要走。 

  1.2 审计人员专业本质缺乏招致审计风险的产生 

  就今朝审计任务近况而言,审计人员专业本质不高这一成绩广泛性存在,且在任务过程当中缺乏先辈的审计办法,招致审计质量不高。比拟于惯例审计,经济义务审计是一种全新情势,审计人员应在原有基本上更进一步,但是在审计经费缺乏、审计力量缺乏和审计义务沉重的现况下,大年夜部分审计人员缺乏须要的培训和后续教导机会,,其营业本质难以取得有效改良。 

  1.3 审计评价标准不敷同一招致审计风险的产生 

  在经济义务审计过程当中,审计评价是个中一个重要构成部分,更是对审计对象经济义务虚施情况作出的综合评价,与审计对象亲身好处密切相干。现阶段,国际关于经济义务审计办法、审计范围、义务的界定与穷究、审计任务人员行动准绳、评价标准和背法背游记动的惩办办法等各个方面依然缺乏同一标准,招致在实际任务过程当中审计机关没法精确审计范围,或评价义务标准不一,轻易激起审计风险。 

  2 经济义务审计风险的防备与控制战略 

  2.1 加强外部控制制度评审 

  在现代审计构成中,外部控制制度评审是个中的重要构成部分,同时也是经济义务审计过程当中风险防备的关键地点。健全有效的内控制度有益于包管资产完全与安然,并可以或许及时改正出现的成绩与缺点,从而完成管帐材料合法真实等诸多财务目标。在建立和落实外部管理制度和管帐制度基本上,内控制度评审可以或许对企业管理层岗亭职责的落实和管理程度有周全懂得。我们在实际任务过程当中应重点对履行乏力、缺乏健全内控制度或根本未建立内控制度的审计对象展开详细审计。与此同时,还应在经济义务审计中引入风险基本审计形式,结合制度基本审计和账目基本审计,有效控制审计风险,进步审计效力。 

  2.2 加强审计人员培训,进步审计部队全体本质 

  经济义务审计常常触及较多复杂成绩,具有较高的请求,审计义务和审计风险较大年夜,是以审计部分应针对此点加大年夜培训力度,组织审计任务人员参与各类培训活动,推动审计团队扶植,并进步培训资金投入,经过过程不合情势展开后续教导,确保审计人员具有过硬的营业本质、思维政治标质和心思本质,建立严格的法治不雅念,进而进步法律程度。审计部分应保持人本理念,对干部人事制度加以改革,经过过程竞争鼓励机制推动干部职业品德程度和营业本质赓续晋升,推动法制扶植赓续完美,同时还应充分应用计算机审计、现代制度基本审计和风险基本审计等各类办法,推动审计技巧办法和任务手段的现代化。 

  2.3 经济义务审计评价应保持公道性 

  起首应保持客不雅公平准绳,并对评价标准和评价目标体系加以完美,确保评价有理有据。应从客不雅实际情况出发来分析成绩,多角度分析确保评价成果的公允和精确性。就国度政策调剂与变更而言,审计企业管理层对此没法做出改变,但审计企业运营成果终究会是以遭到不合程度影响,审计人员在评价过程当中应保持周全、真实和客不雅陈述,切忌只看表象,草率做出长短功过的结论。另外,在评价过程当中还应保持谨慎性准绳、责权分清准绳和比较准绳,确保审计结论的迷信性与客不雅性。 

  3 结语  

  随着改革开放的渐渐深刻和市场经济的快速生长,当部分分为推动廉政扶植,保证财务经济正常次序而实施了经济义务审计制度,这是一种全新的、具有特别性的审计情势,同时也存在较多风险身分。本文商量了经济义务审计风险的防备和控制战略,欲望有所指导和赞助。

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