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高校科研经费绩效审计标准扶植探析

时间:2019-04-16    点击: 次    来源:搜集    作者:佚名 - 小 + 大年夜

迷信研究是高校的重要天性性能,科研人员是高校迷信生长的重要资本,为创新型国度扶植和高校人才网job.vhao.net培养、迷信研究、社会办事、文明传承创新做出重要供献。大年夜家在相干论文写作时,可以参考这篇“高校科研经费绩效审计标准扶植探析”审计论文。
  
高校科研经费绩效审计标准扶植探析

  原标题:高校科研经费绩效审计评价目标体系研究
  
  摘要:迷信研究是高校的重要天性性能,科研人员是高校迷信生长的重要资本,为创新型国度扶植和高校人才网job.vhao.net培养、迷信研究、社会办事、文明传承创新做出重要供献。但近年来,在高校科研活动中学术掉范行动较为严重,贪污、调用科研经费案件时有产生。高校审计部分是高校自治体系中重要的监督履行部分,承当着为教授教化和科研办事的天性性能。若何进一步标准高校科研行动,保护科研次序,成为摆在高校审计部分眼前的一项紧急义务。文章拟将均衡计分卡和AHP理念引入到科研经费绩效审计中,测验测验建立一套既有实际基本、又有可操作性的绩效审计评价目标体系,从而处理这一紧急义务。
  
  关键词:高校;科研经费;绩效审计;目标体系
  
  一、构建评价目标体系的根本实际与基来源基本则
  
  (一)构建评价目标体系的根本实际今朝我国关于绩效审计(Performanceaudit)还没有给出一个比较明白的定义,然则它具有的经济性(Economy)、效力性(Efficiency)和后果性(Effectiveness)“3E”特点,取得学界广泛承认。
  
  均衡计分卡(BalancedScorecard)作为一种计谋管理对象,美国哈佛大年夜学传授RobertKaplan和波士顿管理咨询公司咨询师DavidNorton于1992年合营提出。它打破了传统绩效评价中只看重财务目标的做法,从财务、客户、外部营业流程、进修与生长四个不合的方面对组织绩效停止周全评价。
  
  AHP办法,又称之为层次分析法(AnalyticHierarchyProcess,简记AHP法)是美国运筹学家Saaty传授于20世纪80年代提出的一种多筹划或多目标的决定计划办法,是定性和定量相结合的、体系化的、层次化的分析办法。
  
  (二)构建评价目标体系的基来源基本则
  
  周全性与重点性雷同一准绳。在设计评价目标时,要周全推敲到高校科研管理与经费开支的特点,又要有重点选择那些有代表性的目标,归入到绩效审计评价目标体系中。
  
  实际性与可操作性雷同一准绳。在设计评价目标时,既要选择那些有必定实际程度的目标,也要选择那些具有可操作性的目标。假设没有实际性目标,该目标体系就缺乏相干实际的支撑;假设没有可操作性目标,该目标体系就缺乏应用价值。
  
  定性分析与定量分析雷同一准绳。在设计评价目标时,固然定量性质的目标可以加倍直不雅的反应绩效程度,然则在他不克不及周全反应全部高校绩效审计的全过程,还要结合着定性性质的目标来加倍周全的考察评价。
  
  2、高校科研经费绩效审计评价目标体系的构建
  
  根据均衡计分卡的道理,并结合绩效审计的“3E”特点,可以把科研经费绩效审计评价目标体系,分为四个维度:外部控制、科研实力、科研水平和经费应用(如表1)。
  
  高校科研经费绩效审计评价目标体系
  
  (一)外部控制维度
  
  外部控制维度按照目标类型分类应当属于定性目标,按照绩效审计“3E”标准属于效力性目标,主如果用来衡量高校有关科研项目管理及经费应用方面外部控制制度建立情况,和科研项目担任人、高校科研项目主管部分、高校财务部分履行相干外部控制的情况。是以可以从健全性和有效性两个方面推敲。
  
  1.健全性。主如果指高校订于科研项目标管理和科研经费的应用,可以或许按照国度或下级科研项目主管部分出台的规章制度,并结合本单实际,制订的一系列用于标准科研项目立项、研究、成果认定、结题及经费应用的管理规定,并有自力设置的科研项目监督管理部分行使职责。
  
  2.有效性。主如果指科研项目担任人、高校科研项目主管部分、高校财务部分履行相干外部控制的情况。
  
  (1)科研项目担任人履行内控情况,重要用来衡量项目担任人可否按照外部控制相干规定,在项目立项阶段经过充分的论证、按需编制科研经费预算,在项目实施阶段严格按照义务商定书或合同商定履行研究义务,在项目结题阶段量入为出的上报研究成果和相干科研经费应用情况。
  
  (2)高校科研项目主管部分履行内控情况,重要用来衡量高校科研管理部分可否对科研项目停止全过程管理,如在科研项目立项阶段可以或许组织专家对项目标可行性停止论证、赞助项目担任人编制经费预算,在实施阶段可以或许催促项目担任人包管研究进度、调和剂理项目担任人碰到的艰苦,在结题阶段对科研成果停止审核,复合经费开支情况。
  

  (3)高校财务部分履行财务监督情况,重要用来衡量高校财务部分可否严格相干内控规定,侧重对科研经费编制与调剂、经费应用的真实性与合规性等停止财务监督。

(二)科研实力维度
  
  科研实力维度按照目标类型分类应当属于定性与定量相结合目标,按照绩效审计“3E”标准属于效力性目标,主如果用来衡量高校在一准时代内所取得的科研立项总数量和赞助资金总额,由于本维度兼顾定性和定量两个目标特点,是以在衡量时还要侧重推敲取得科研项目标层次。
  
  1.科研立项,主如果用来衡量高校取得国度级、省部级、校厅级和横向协作等各个层次的科研项目成功立项数量。
  
  2.资金比率,主如果用来衡量各个层级科研经费在整体科研经费中所占比率。
  
  (1)国度级课题经费比率=国度级科研经费总额/科研经费总额*100%.
  
  (2)省部级课题经费比率=省部级科研经费总额/科研经费总额*100%.
  
  (3)校厅级课题经费比率=校厅级科研经费总额/科研经费总额*100%.
  
  (4)横向协作课题经费比率=横向协作科研经费总额/科研经费总额*100%.
  
  (三)科研程度维度
  
  科研程度维度按照目标类型分类应当属于定性与定量相结合目标,按照绩效审计“3E”标准属于效力性目标,主如果用来衡量一准时代内,高校科研人员依托已立项的科研项目,所取得的科研成果及人员扶植情况,由于本维度也和科研实力维度一样具有定性和定量两个目标特点,是以在衡量时也要推敲相干目标的层次。
  
  1.科研成果,重要用来衡量科研人员依托已立项课题发表的科研论文、学术专着,取得的科研成果嘉奖、创造专利等级别和数量。
  
  2.人员扶植,重要用来衡量科研人员依托已立项课题举办的学术交换研究会、组建的科研团队和参加科研的博士生与硕士生的数量。
  
  (四)经费应用维度
  
  经费应用维度按照目标类型分类应当属于定量目标,按照绩效审计“3E”标准属于经济性目标,主如果用来衡量科研经费的预算编制和经费开支情况。是以可以从预算阶段和开支阶段两个方面推敲。
  
  1.预算阶段,主如果衡量科研经费预算编制能否精确、能否可以或许取得履行,课题经费能否按照编制预算照实到账。
  
  (1)预算编制精确率=(预算金额-预算调剂金额)/预算金额*100%.
  
  (2)课题经费完成率=课题经费实际到账金额/预算金额*100%.
  
  (3)预算履行精确率=严格按照预算履行的总金额/预算金额*100%.
  
  2.开支阶段,主如果衡量科研经费开支的真实性、合法性与公道性。
  
  (1)固定资产开支率=用于购买固定资产的总金额/实际经费开支金额*100%.个中,固定资产是指普通设备单位价值在500元以上,公用设备单位价值800元以上,应用克日在一年以上,并在应用过程当中根本保持原有物质形状的资产。单位价值虽未达到规定标准,但耐用时间在一年以上的大年夜批同类物质作为固定资产管理。
  
  (2)经费开支合规率=合规开支经费总金额/实际经费开支金额*100%.个中,合规开支经费是指经审计核实,符合科研经费开支管理规定的支出。
  
  (3)课题经费节余率=课题经费节余金额/实际到账金额*100%.
  
  (4)五项费用应用率=五项费用开支总金额/实际经费开支金额*100%.个中,五项费用是指劳务费、差率费、会议费、专家咨询费和燃料动力费。
  
  3、高校科研经费绩效审计评价目标体系应用
  
  高校科研经费绩效审计评价目标体系肯定以后,下一步很重的任务就是肯定各维度和各层级目标权重。为了确保各目标权重的迷信性、公道性和精确性,自创AHP分析和李克特量表基来源基本理,并结合任务实际和相干专家的建议来设定设目标的权重系数(如表2)。
  

  各层级目标权重明细表
  
  (一)权重赋值准绳
  
  一级评级目标总值为100%,各维度对应的二级评价目标权重总值之和为100%,各二级评价目标对应的三级目标权重总值为100%.例如:一级目标各权重值A+B+C+D=100%;二级目标各权重值A1+A2=100%;三级目标各权重值A11+A12=100%.
  
  (二)对三级评价目标评分
  
  该目标的评分将自创李克特量表(LikertScale)方法,采取5分值,由相干专家结合审计详细情况对其停止打分评价。个中:评分I=5分,表示该项目标完全符合绩效目标设定;评分5>I≥4分,表示该目标高程度地完成了绩效目标;4>I≥3分表示该目标取得了较好的绩效,但还有改进的余地;3>I≥2分表示该目标完成情况普通,在绩效方面取得必定成果;2>I≥1分表示该目标固然存在一些成绩,但根本上达到绩效目标;1>I≥0分以下表示该目标存在很多成绩,与绩效目标存在很大年夜差距,乃至没有展开任何任务。每项评分还应结合三级评价目标中每个详详目标的权重,折算成标准分。例如:标准分=A11*IA11.
  
  (三)周全绩效评价得分
  
  按照以下公式顺次计算,可以得出周全绩效评价得分:三级目标单项标准分=该目标评价得分*该目标权重;二级目标得分=Σ该目标对应三级目标单项标准分;一级目标得分=Σ该目标对应二级目标得分*该目标权重;周全绩效评价得分=Σ一级目标得分*该目标权重。
  
  四、结语
  
  本文经过过程总结以往展开高校科研经费审计实际,在深刻分析高校科研项目管理与经费应用的特点基本上,自创均衡记分卡、AHP层次分析发、李克特量表基来源基本理,并结合绩效审计的“3E”特点,构建了高校科研经费绩效审计评价目标体系。但鉴于影响高校科研经费绩效审计质量的四个评价维度及各详细评价目标,会随着高校自治和国度管理情况的变更而赓续更改,并且该评价目标体系还没有在实际中实际应用。是以,笔者将密切存眷该评价目标体系在实际应用过程当中存在的成绩,赓续加以改进和完美。
  
  参考文献:
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