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若何最大年夜限制地减低审计风险

时间:2019-05-01    点击: 次    来源:搜集转载    作者:佚名 - 小 + 大年夜

摘 要:社会主义市场经济的生长,审计风险成为国度审计机关和审计人员所必须面对的成绩,本文分析了审计风险产生的缘由,并提出照应的防备办法,力使审计风险降低到最小程度。随着社会主义市场经济的生长,律例扶植的日趋完美,审计情况的日趋复杂化,给审计任务提出了很多新的课题。
审计风险已成为审计机关及审计人员所面对的一个没法躲避的实际。若何最大年夜限制地减低审计风险,已愈来愈遭到各级审计机关和审计人员的看重和关怀。本文结合审计任务实际,对审计风险的成因作一简析,并提出了一些防备对策。
一、审计风险产生的缘由构成审计风险的缘由是多方面的,既有主不雅的缘由也有客不雅的缘由,归结起来,笔者认为重要有以下几个方面:
(一)司法、律例扶植相对滞后随着我国参加wto组织,我国对外开放的办法将加大年夜,我国的政治、经济政策要赓续调剂、变更和生长,各类新情况、新成绩赓续出现。而我国有些司法、律例出台相对滞后,导致在审计过程当中碰到新情况、新成绩时,出现没法可依的情况,使审计任务在一些环节和方面遭到司法、律例根据缺乏的限制,给审计任务带来了不合程度的风险。如近两年,财务部已前后出台了十六项《管帐准绳》,但只标准管帐行动,对背背《管帐准绳》若何处理,今朝还没法详细规定,给审计所查出成绩的定性和处理增长了难度,也同时带来了审计风险。
(二)情况和体系体例面对知识经济社会的到来,迷信技巧迅猛生长,企业竞争、破产吞并、资产重组等各方面身分的变更,使审计任务难度将加倍纷纷复杂。同时,我国现行的审计管理体系体例倒霉于审计自力性的发挥,有形中增长了审计风险。wwW.relunwen.com我国审计机关自组建以来,处所审计机关受处所当局和下级审计机关两重引导,不合程度地遭到处所当局行政干涉,特别是在处所保护主义严重地区,主座意志有时代替了行政法律,严重影响了审计监督天性性能的自力性及审计成果的客不雅公平性、真实性、精确性,从而加大年夜了审计风险。
(三)审计人员的本质在今朝我国审计人员部队中,具有政治标质和营业本质的双高人才网job.vhao.net还偏少,专业知识薄弱,一部分人之前没有足够的专业练习,学历低,审计查账技能的程度低,任务办法欠妥,查不出成绩,或未将成绩完全查清、弄准,使审计成果与现实不符或不完全符合。同时,由于审计人员司法、政策程度不高,撰写审计申报、看法和决定的程度低,逻辑思想和断定才能不敷。另外,今朝审计人员年纪和知识构造不公道,经历缺乏,风险认识淡薄,辨认风险的才能无限,乃至极小数审计人员职业品德本质较差,对任务缺乏义务心,滥用权柄,徇情枉法,玩忽职守,这就必定影响到审计质量,终究构成审计风险。
(四)管帐信息掉真  《光亮日报》1999年7月21日报导:财务部对部分企业管帐质量抽查成果注解,以后管帐信息掉真的成绩主如果“工资操作形成的”。普通情况下,无认识的财务、管帐信息材料缺点轻易发明,也轻易改正,影响较小,而无认识的作弊手段隐蔽性较强,乃至隐含着严重的经济犯法。表示为个别管帐人员成心制造虚假的管帐信息困惑竞争敌手或敷衍下级检查,以达到混水摸鱼、损公肥私的目标,使审计人员难以发明,给审计成果的真实性埋下了隐患,加大年夜审计固有风险和控制风险。
2、防备审计风险的对策针对审计风险产生的上述缘由,为有效防备审计风险,就应采取卓有成效的办法,把审计风险控制在最低限制。笔者认为可采取以下对策停止防备审计风险。
(一)要建立风险认识审计风险具有客不雅性,不以人的意志为转移。审计人员必须重视风险而不克不及躲避,要面对它,逐步养成谨慎、细心的习气,从而把审计风险降至最低。但风险认识的进步不是一朝一夕能做到的,特别是我国参加wto时间较短,审计风险实际研究和实际尚处在摸索中,大年夜多的审计人员风险认识还没有构成,从而主不雅上对审计风险的防备才能较弱。是以,要赓续加强他们的风险认识,常常对审计人员停止警示性宣布道育,改变思维不雅念,改变之前那种简单审计办法,进步任务效力,以强化审计人员风险认识,加强认识自发性。
(二)保持依法审计,赓续完美财经律例由于今朝我国客不雅存在的经济立法和审计实际在必定程度上不合步的成绩,导致在审计中对碰到的新情况、新成绩没有处理的照应根据,所以,我们必须加快审计律例体系体例及相干律例体系体例扶植,这对有效防备审计风险至为重要。同时,我们要熟悉到,严格遵守《审计法》、《审计法实施条例》,标准审计营业,依法审计,进步法律质量,是降低审计风险的条件早提。作为审计法律人员应具有很强的法制不雅念,应将审计法贯彻于审计活动的一直。即起首严格法定法式榜样,从肯定审计项目,投递审计告诉书、审计申报,收罗被审计单位看法,到依法作出审计处理,投递审计决定等,每个环节都严格按规定法式榜样干事、环环相接、不漏稳定。其次,严把司法律例应用权,审计人员处理审计事项应当客不雅公平,量入为出,并精确应用律例,自力行使司法付与审计的监督权。不管是对审计查出成绩的性质认定,照样针对所存在的成绩做出的处理、处罚,所应用的司法律例应精确有效,而不要随便果断,不要带有任何情感色彩,以促进审计法律行动的标准。

摘 要:社会主义市场经济的生长,审计风险成为国度审计机关和审计人员所必须面对的成绩,本文分析了审计风险产生的缘由,并提出照应的防备办法,力使审计风险降低到最小程度。随着社会主义市场经济的生长,律例扶植的日趋完美,审计情况的日趋复杂化,给审计任务提出了很多新的课题。
审计风险已成为审计机关及审计人员所面对的一个没法躲避的实际。若何最大年夜限制地减低审计风险,已愈来愈遭到各级审计机关和审计人员的看重和关怀。本文结合审计任务实际,对审计风险的成因作一简析,并提出了一些防备对策。
一、审计风险产生的缘由构成审计风险的缘由是多方面的,既有主不雅的缘由也有客不雅的缘由,归结起来,笔者认为重要有以下几个方面:
(一)司法、律例扶植相对滞后随着我国参加wto组织,我国对外开放的办法将加大年夜,我国的政治、经济政策要赓续调剂、变更和生长,各类新情况、新成绩赓续出现。而我国有些司法、律例出台相对滞后,导致在审计过程当中碰到新情况、新成绩时,出现没法可依的情况,使审计任务在一些环节和方面遭到司法、律例根据缺乏的限制,给审计任务带来了不合程度的风险。如近两年,财务部已前后出台了十六项《管帐准绳》,但只标准管帐行动,对背背《管帐准绳》若何处理,今朝还没法详细规定,给审计所查出成绩的定性和处理增长了难度,也同时带来了审计风险。
(二)情况和体系体例面对知识经济社会的到来,迷信技巧迅猛生长,企业竞争、破产吞并、资产重组等各方面身分的变更,使审计任务难度将加倍纷纷复杂。同时,我国现行的审计管理体系体例倒霉于审计自力性的发挥,有形中增长了审计风险。我国审计机关自组建以来,处所审计机关受处所当局和下级审计机关两重引导,不合程度地遭到处所当局行政干涉,特别是在处所保护主义严重地区,主座意志有时代替了行政法律,严重影响了审计监督天性性能的自力性及审计成果的客不雅公平性、真实性、精确性,从而加大年夜了审计风险。
(三)审计人员的本质在今朝我国审计人员部队中,具有政治标质和营业本质的双高人才网job.vhao.net还偏少,专业知识薄弱,一部分人之前没有足够的专业练习,学历低,审计查账技能的程度低,任务办法欠妥,查不出成绩,或未将成绩完全查清、弄准,使审计成果与现实不符或不完全符合。同时,由于审计人员司法、政策程度不高,撰写审计申报、看法和决定的程度低,逻辑思想和断定才能不敷。另外,今朝审计人员年纪和知识构造不公道,经历缺乏,风险认识淡薄,辨认风险的才能无限,乃至极小数审计人员职业品德本质较差,对任务缺乏义务心,滥用权柄,徇情枉法,玩忽职守,这就必定影响到审计质量,终究构成审计风险。
(四)管帐信息掉真  《光亮日报》1999年7月21日报导:财务部对部分企业管帐质量抽查成果注解,以后管帐信息掉真的成绩主如果“工资操作形成的”。普通情况下,无认识的财务、管帐信息材料缺点轻易发明,也轻易改正,影响较小,而无认识的作弊手段隐蔽性较强,乃至隐含着严重的经济犯法。表示为个别管帐人员成心制造虚假的管帐信息困惑竞争敌手或敷衍下级检查,以达到混水摸鱼、损公肥私的目标,使审计人员难以发明,给审计成果的真实性埋下了隐患,加大年夜审计固有风险和控制风险。
2、防备审计风险的对策针对审计风险产生的上述缘由,为有效防备审计风险,就应采取卓有成效的办法,把审计风险控制在最低限制。笔者认为可采取以下对策停止防备审计风险。
(一)要建立风险认识审计风险具有客不雅性,不以人的意志为转移。审计人员必须重视风险而不克不及躲避,要面对它,逐步养成谨慎、细心的习气,从而把审计风险降至最低。但风险认识的进步不是一朝一夕能做到的,特别是我国参加wto时间较短,审计风险实际研究和实际尚处在摸索中,大年夜多的审计人员风险认识还没有构成,从而主不雅上对审计风险的防备才能较弱。是以,要赓续加强他们的风险认识,常常对审计人员停止警示性宣布道育,改变思维不雅念,改变之前那种简单审计办法,进步任务效力,以强化审计人员风险认识,加强认识自发性。
(二)保持依法审计,赓续完美财经律例由于今朝我国客不雅存在的经济立法和审计实际在必定程度上不合步的成绩,导致在审计中对碰到的新情况、新成绩没有处理的照应根据,所以,我们必须加快审计律例体系体例及相干律例体系体例扶植,这对有效防备审计风险至为重要。同时,我们要熟悉到,严格遵守《审计法》、《审计法实施条例》,标准审计营业,依法审计,进步法律质量,是降低审计风险的条件早提。作为审计法律人员应具有很强的法制不雅念,应将审计法贯彻于审计活动的一直。即起首严格法定法式榜样,从肯定审计项目,投递审计告诉书、审计申报,收罗被审计单位看法,到依法作出审计处理,投递审计决定等,每个环节都严格按规定法式榜样干事、环环相接、不漏稳定。其次,严把司法律例应用权,审计人员处理审计事项应当客不雅公平,量入为出,并精确应用律例,自力行使司法付与审计的监督权。不管是对审计查出成绩的性质认定,照样针对所存在的成绩做出的处理、处罚,所应用的司法律例应精确有效,而不要随便果断,不要带有任何情感色彩,以促进审计法律行动的标准。

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